Mis à jour le 2 août 2026
« Est-ce que je peux passer ça en frais ? » C'est probablement la question la plus posée à un cabinet comptable. La règle générale est simple : une dépense est déductible si elle est engagée dans l'intérêt de l'exploitation, justifiée, et dans un rapport normal avec l'activité. Les trois postes qui posent problème en pratique — véhicule, repas, domicile — ont chacun leurs limites chiffrées. Voici l'état du droit en 2026.
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour votre activité, le barème kilométrique publié par l'administration fiscale permet de valoriser forfaitairement la dépense. Il couvre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques, le carburant et les primes d'assurance. Pour les véhicules électriques, la location de la batterie et les frais de recharge sont déjà inclus.
Point clé pour 2026 : le barème kilométrique n'a pas été revalorisé. Le barème applicable aux voitures thermiques, hybrides et à hydrogène reste le suivant :
| Puissance (CV) | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Les montants issus de ce barème sont majorés de 20 % pour les véhicules 100 % électriques. Des barèmes distincts existent pour les motos, scooters de plus de 50 cm³ et cyclomoteurs. Peuvent s'ajouter, au prorata de l'usage professionnel, les intérêts d'emprunt en cas d'achat à crédit, les frais de péage et de stationnement sur le lieu professionnel.
L'usage du barème n'est pas obligatoire : vous pouvez déduire vos dépenses réelles si vous détenez tous les justificatifs — mais elles restent alors plafonnées au montant admis par le barème. Et dans tous les cas, le barème ne dispense pas de justifier : l'administration contrôle les factures d'entretien où figure le kilométrage.
Si le véhicule appartient à la société, la logique change : amortissement plafonné selon les émissions de CO₂, TVA en principe non déductible sur les véhicules de tourisme, et taxes annuelles sur l'affectation à des fins économiques. Voir notre guide sur l'amortissement des véhicules et celui sur les taxes sur les véhicules de société.
Trois situations différentes, trois régimes.
Les frais de restaurant correspondant à des repas d'affaires ou pris dans le cadre de voyages professionnels (congrès, séminaires) sont des dépenses professionnelles, déductibles dès lors qu'elles sont exposées dans l'intérêt de l'exploitation, dûment justifiées et dans un rapport normal avec l'activité. En revanche, les dépenses somptuaires et les frais de voyage du conjoint ne sont jamais admis, et la déduction ne peut pas résulter d'un taux forfaitaire.
C'est ici qu'interviennent les deux montants à connaître. Un exploitant BIC ou BNC au réel qui déjeune près de son lieu de travail — parce que la distance avec son domicile l'empêche d'y rentrer — peut déduire la fraction supplémentaire de la dépense, pas la dépense entière : la valeur du repas qu'il aurait pris chez lui reste une dépense personnelle.
| Élément (2026) | Montant TTC |
|---|---|
| Valeur forfaitaire du repas pris au domicile | 5,50 € |
| Limite au-delà de laquelle la dépense est jugée excessive | 21,40 € |
| Déduction maximale par repas | 15,90 € |
Exemple donné par l'administration : un professionnel qui paie un repas 25 € alors que des restaurants moins chers existaient à proximité déduit 15,90 € (21,40 − 5,50). Le dépassement n'est admis que s'il justifie de circonstances exceptionnelles. Et attention : les régimes micro-BIC et micro-BNC sont exclus du dispositif, l'abattement forfaitaire étant réputé couvrir les frais. Si vous êtes concerné, voir notre guide sur le passage du micro au réel.
Pour un salarié en déplacement, ce sont les limites d'exonération de cotisations sociales qui s'appliquent, revalorisées au 1er janvier 2026. Le sujet est traité dans notre guide sur le remboursement des frais professionnels.
Travailler chez soi ouvre droit à la déduction d'une quote-part des charges du logement — loyer, électricité, chauffage, internet, assurance, charges de copropriété, taxe foncière si vous êtes propriétaire. La méthode admise est la proportion : surface effectivement affectée à l'activité rapportée à la surface totale, éventuellement pondérée par le temps d'utilisation lorsque la pièce est à usage mixte.
Deux garde-fous. D'abord, la quote-part doit être documentée : un plan sommaire, le calcul de surface et les factures suffisent, mais l'absence totale de justification est le premier motif de redressement sur ce poste. Ensuite, l'affectation d'un local d'habitation à l'activité peut avoir des effets collatéraux — sur la CFE, dont vous devenez redevable au lieu de votre domiciliation, et sur la plus-value en cas de revente si le local est inscrit à l'actif. Dans la plupart des cas, il est préférable de laisser le bien dans le patrimoine privé et de facturer une quote-part de charges.
Aucune de ces déductions ne tient sans pièce justificative. Un relevé bancaire n'est pas une facture : l'administration exige des documents attestant la nature et le montant de la dépense. C'est aussi ce qui fait la différence entre une comptabilité qui se défend en contrôle et une comptabilité qui ne se défend pas — un point que nous détaillons dans le guide sur le FEC.
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